Regneeksempel med FIFO
Du købte 1 ETH for 15.000 kr. i januar 2024 og 1 ETH for 25.000 kr. i januar 2025. I marts 2026 sælger du 1,5 ETH for i alt 60.000 kr. FIFO sælger først den 1 ETH fra januar 2024 (salgssum 40.000 kr., gevinst 25.000 kr.), derefter 0,5 ETH af det andet køb (salgssum 20.000 kr., anskaffelse 12.500 kr., gevinst 7.500 kr.). Samlet gevinst til beskatning: 32.500 kr.
At bytte ETH tæller også som salg
Du behøver ikke sælge til kroner for at udløse skat. Bytter du ETH til en stablecoin (fx USDC) eller til en anden coin, er det en realisering på nøjagtig samme måde som et salg til DKK, og samtidig et nyt køb af det, du bytter til. Det er en af de hyppigste fælder.
CFD-handler (eToro m.fl.)
Sælger eller lukker du en ETH-position på en CFD-platform, ejer du ikke selve coin'en. Gevinster og tab opgøres efter andre regler, ofte som kapitalindkomst eller efter reglerne for finansielle kontrakter. Marginalsatsen er typisk lavere end ved spekulation, men reglerne er ikke 1:1 de samme.
Overførsel mellem egne wallets
Flytter du ETH mellem to wallets, du selv ejer (fx fra egen wallet til børsen før salg), er det ikke skattepligtigt. Du skal kunne dokumentere, at både afsender- og modtager-walleten er din, hvis Skat spørger.
DAC8-rapportering fra 2026
Børser i EU begynder fra 2026 at rapportere transaktioner til skattemyndighederne under DAC8-direktivet. Det fritager dig ikke for selv at selvangive. Glemmer du det, kan Skat rette årsopgørelsen flere år tilbage med renter og evt. bøder.
Almindelige fælder
- Du tror, at "swap" mellem coins ikke er skattepligtigt. Det er det. Hvert bytte er en realisering og samtidig et nyt køb.
- Du fratrækker spekulationstab i andre indkomster. Tab kan kun bruges mod gevinster i samme kategori, ikke mod løn.
- Du glemmer at gemme salgsbilag. Skat kan kræve dokumentation flere år tilbage. Eksportér regelmæssigt en CSV fra hver børs med salgsdato og salgskurs.