Gevinst og tab: den asymmetri, der overrasker
Gevinst ved salg af ETH lægges oven i din personlige indkomst og beskattes med din marginalsats, der kan nå op mod ca. 52 %. Et tab er derimod kun et ligningsmæssigt fradrag: Skattestyrelsens eget eksempel viser, at et tab på 1.000 kr. sparer dig omkring 260 kr. i skat, altså en skatteværdi på ca. 26 %. Konsekvensen er, at du i uheldige år kan ende med at betale mere i skat af dine gevinster, end du reelt har tjent netto, fordi tabene ikke modregnes symmetrisk.
FIFO: én samlet beholdning
Gevinst og tab opgøres som forskellen mellem købspris og salgspris i danske kroner. Rækkefølgen bestemmes af FIFO (First In, First Out): de ETH, du købte først, anses for solgt først. Skattestyrelsen betragter som hovedregel dine krypto-beholdninger som én samlet beholdning — uanset hvilken børs eller wallet du sælger fra. Har du købt ad flere omgange, skal du derfor holde styr på anskaffelsessum og dato for hvert køb.
Regneeksempel med FIFO
Du købte 1 ETH for 15.000 kr. i januar 2024 og 1 ETH for 25.000 kr. i januar 2025. I marts 2026 sælger du 1,5 ETH for i alt 60.000 kr. FIFO sælger først den 1 ETH fra 2024 (salgssum 40.000 kr., gevinst 25.000 kr.), derefter 0,5 ETH af købet fra 2025 (salgssum 20.000 kr., anskaffelse 12.500 kr., gevinst 7.500 kr.). Samlet gevinst til beskatning: 32.500 kr., der oplyses i rubrik 20.
At bytte ETH tæller også som salg
Du behøver ikke sælge til kroner for at udløse skat. Bytter du ETH til en stablecoin (fx USDC) eller til en anden coin, er det en afståelse på nøjagtig samme måde som et salg til DKK, og samtidig et nyt køb af det, du bytter til. Det er en af de hyppigste fælder — mange tror fejlagtigt, at skatten først udløses, når de veksler tilbage til fiat.
Overførsel mellem egne wallets
Flytter du ETH mellem to wallets, du selv ejer (fx fra egen wallet til børsen før salg), er det ikke skattepligtigt. Du skal blot kunne dokumentere, at både afsender- og modtager-walleten er din, hvis Skat spørger.
CFD-handler (eToro m.fl.)
Sælger eller lukker du en ETH-position på en CFD-platform, ejer du ikke selve coinen. Gevinster og tab opgøres da efter andre regler, ofte som kapitalindkomst eller efter reglerne for finansielle kontrakter. Marginalsatsen er typisk lavere end ved spekulation, men reglerne er ikke 1:1 de samme. Er du i tvivl om, hvad du reelt har handlet, så tjek på børsen, om du ejer coinen eller en kontrakt.
Selvangivelse: rubrik 20 og 58
Danske og europæiske børser indberetter ikke automatisk dine handler i dag. Du oplyser selv gevinst i rubrik 20 (personlig indkomst) og tab i rubrik 58 (ligningsmæssigt fradrag) på årsopgørelsen. Gem løbende ordre-, købs-, salgs- og betalingsbilag som screenshots eller CSV-eksporter — Skat kan bede om dokumentation flere år tilbage.
DAC8-rapportering fra 2026
EU's DAC8-direktiv trådte i kraft 1. januar 2026. Fra da af indsamler børserne (CASP'er) oplysninger om dine handler, og de første automatiske indberetninger til skattemyndighederne sker i januar 2027 for 2026-data. Det fritager dig ikke for selv at selvangive. Glemmer du det, kan Skat rette årsopgørelsen flere år tilbage med renter og eventuelt bøde.
Værktøjer til opgørelsen
Skatte-trackere som Koinly, CoinTracker og CryptoTaxCalculator henter dine handler fra børser via API og opgør gevinst/tab efter danske FIFO-regler. De er ikke gratis (typisk 50-500 USD om året), men sparer dig timer, når mange handler skal opgøres.
Læs også: Kort skatteoversigt · Veksl ETH til DKK · Den komplette guide til at sælge ETH
Bemærk: Dette er informationsindhold, ikke finansiel eller skatterådgivning. Foretag din egen research.